信息企业内部控制制度的建立和完善
发布时间：2022-10-07 点击：
发布：《现代商业》杂志社
摘要：科技信息企业要想在激烈的行业竞争中取得优势，除了吸引高素质人才、提高科技创新能力外，还必须依靠完善的内部控制制度实现资金和资源的优化配置，为各项工作奠定坚实的物质基础。但也要看到，仍有不少科技信息企业，把工作重心放在技术上，对内控管理重视不够。本文首先列举了现阶段科技信息企业内部控制管理中存在的具体问题，然后就如何建立和完善内部控制制度提出了建议。
关键词:科技信息企业；内部控制；问题；完美的措施
引言:内部控制是指为实现企业的经营发展目标而采取的一系列措施，如预先计划和自我控制。建立一套完善的内部控制制度可以为内部控制的发展提供必要的支持，对保护企业资产和提高经营利润起到积极的作用。信息化企业管理者应认清行业发展现状，更加重视内部控制，通过完善公司治理结构、引入内部审计制度、建立信息监管平台，为内部控制体系的优化和完善提供动力支持。
一、科技信息企业内部控制存在的问题
1.公司治理结构不完善，内部控制不强。
在“大众创业”的号召下，近年来一大批中小型科技信息公司如雨后春笋般涌现。这些企业虽然创新能力很强，但管理上存在很多问题，其中比较常见的是内部权力失衡，没有建立完善的公司治理结构。在这种情况下，科技信息企业的决策权往往集中在一个或少数人手中，内部控制的重要性并没有得到重视。
2.缺乏完善的执行和监督机制。
虽然一些科技信息企业效仿大企业建立内部控制制度，但仍然存在制度不完善和执行不到位两个主要问题。比如不同的企业，内部的组成结构和管理方式可能会有差异。如果他们一味地照搬其他公司的内控制度，而不根据自身情况进行调整和优化，内控制度必然会“水土不服”，无法发挥应有的价值。此外，即使建立了完善的内控制度，如果不付诸行动，那么内控制度就相当于一张白纸，难以为科技信息企业相关工作的开展提供保障。
3.信息沟通不畅，信息披露不及时。
内部控制是一项复杂而专业的工作，需要科技信息企业自上而下的通力合作，才能保证内部控制工作一步一步的实施。然而，目前科技信息企业内部信息沟通仍存在诸多问题，如信息沟通渠道单一、财务信息真实性低、信息披露不及时等。由于这些问题，内部控制的发展受到了很大的影响。
二、建立和完善科技信息企业内部控制制度的必要性分析
1.确保企业资产的完整和安全。
创新是科技信息企业生存和发展的根本动力。而技术创新离不开大量的资金支持。通过建立和完善内部控制制度，一方面可以根据科技信息企业当前的工作需要，实现资金的合理配置，保证各项工作能够按部就班地进行；另一方面可以动态监督，及时反馈资金使用情况。尤其是一些中小型科技信息企业，由于资金相对紧张，必须依靠完善的内控制度来实现“精打细算”。只有保证企业资产的安全，才能逐步提升企业竞争力，在激烈的市场竞争中立足和发展。
2.为企业业务发展目标的实现做出贡献。
信息企业除了实现短期目标外，还要制定中长期发展规划。企业发展目标的实现不仅依赖于技术创新，还依赖于完善的内部控制体系提供外部保障。内部控制作为一种经济手段，可以通过一些渠道保证企业发展目标的实现:一是改善内部环境，如实现内部各部门的权责分配，提高人力资源和资金的合理配置；二是开展内部监督，通过评估、监督、反馈等一系列活动，有效杜绝挪用资产、贪污浪费现象；三是信息沟通与交流，收集企业内部控制的相关信息，为管理者的经营决策提供参考。
3.提高企业规避风险的能力。
信息化企业在经营发展过程中，由于竞争对手的冲击、市场形势的变化、企业领导决策的失误，不可避免地会遇到一些潜在的经营风险。如果不能提前识别和防范这些业务风险，将会给科技信息企业造成巨大的经济损失。通过建立和完善内部控制制度，提高了内部控制人员的责任感，可以对企业在这一阶段进行的投资工作和产品研发工作进行动态监督。一旦发现潜在的安全风险或财务风险，立即采取防范措施，确保科技信息企业的财务安全。由此看来，加强对内部控制的重视，也在一定程度上提高了科技信息企业规避风险的能力。
三、建立和完善企业内部控制制度的具体对策
1.完善公司治理结构，营造良好的内部控制环境。
企业有必要设立独立的审计委员会，其职责是监督领导层，为内部审计机构提供专业指导，约束企业其他成员。企业应建立适应现代企业管理的用人机制，完善法人治理结构，为企业创造良好的内部控制环境。明确企业内部组织的管理职责，完善董事会建设机制，以企业各部门为基础，成立董事会直接领导下的内部控制执行委员会，明确内部控制主体和控制目标，统一管理各项业务流程的具体实施，以改善企业内部控制环境，充分发挥内部控制体系应有的作用。
2.引入内部审计制度，落实监督和评价职能。
内部审计制度是内部控制制度的重要组成部分。企业要完善内部控制制度，首先要完善内部审计制度，拓宽内部审计领域，切实转变内部审计职能，突出内部审计的监督、服务和评价职能。为适应现代企业多元化经营和现代化管理的需要，企业应努力改进内部审计方法，加强事前和事中审计，对企业经营管理的全过程进行监督和评价，充分发挥内部审计的作用。在此基础上，还应做好外部监督的配套工作，利用审计部门定期检查科技信息企业的内部控制制度，并提出改进建议，从而更好地发挥内部控制制度的作用。
3.建立信息管理平台，提高信息交流效率。
信息技术企业在信息技术应用方面具有天然优势。他们可以尝试将信息技术与内部控制相结合，在企业内部建立统一的信息管理平台，以利于内部控制相关工作的开展。例如，在内控工作中，对企业资金的监管是首要任务。过去由于各部门之间缺乏有效沟通，给资金监管带来了很大阻力。借助信息管理平台，可以实现各部门的动态监管，资金的使用也会更加透明。这样可以杜绝资金挪用或浪费等问题，保证科技信息企业的各项工作都能得到充足的资金支持，内部控制的效果也会更加明显。
4.开展全面风险评估，确保内部控制制度的实施。
风险的客观存在和不确定性决定了科技信息企业必须进行全面的风险评估，实现动态风险管理，有效保障企业资金安全，稳步开展各项工作。企业应当根据成本效益原则，以工作目标为风险评估的起点，在控制环境的要素中找出可能导致工作目标无法如期实现的关键控制点，通过评估其风险程度和采取风险控制措施，对其进行积极有效的控制，以确保工作目标的实现。要保证内部控制制度得到有效实施，并且实施效果良好，就必须对内部控制过程进行适当的监督。在监督评价过程中，应注意监督评价程序的合理性、内部控制缺陷的报告和政策程序的调整。
结论:内部控制是现代企业制度的重要组成部分，也是企业提高控制水平、保证资金安全的必要措施。信息企业要想提高自己的核心竞争力，确保各项发展战略能够得以实施，就必须尽快建立一套基于自身实际情况的完善的内部控制体系。同时，要搭建信息管理平台，开展风险评估，使内控工作真正落到实处，充分发挥其实际效果。
参考文献：
[1]张铁峰,贾丽娜.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用[C]//中国内部审计协会2014年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨会.2014:48-49.
[2]王瑞芳,田志梅.企业内部控制建立及其在企业管理中的作用[J].广东科技,2013(22):10-11.
关键词:科技信息企业；内部控制；问题；完美的措施
引言:内部控制是指为实现企业的经营发展目标而采取的一系列措施，如预先计划和自我控制。建立一套完善的内部控制制度可以为内部控制的发展提供必要的支持，对保护企业资产和提高经营利润起到积极的作用。信息化企业管理者应认清行业发展现状，更加重视内部控制，通过完善公司治理结构、引入内部审计制度、建立信息监管平台，为内部控制体系的优化和完善提供动力支持。
一、科技信息企业内部控制存在的问题
1.公司治理结构不完善，内部控制不强。
在“大众创业”的号召下，近年来一大批中小型科技信息公司如雨后春笋般涌现。这些企业虽然创新能力很强，但管理上存在很多问题，其中比较常见的是内部权力失衡，没有建立完善的公司治理结构。在这种情况下，科技信息企业的决策权往往集中在一个或少数人手中，内部控制的重要性并没有得到重视。
2.缺乏完善的执行和监督机制。
虽然一些科技信息企业效仿大企业建立内部控制制度，但仍然存在制度不完善和执行不到位两个主要问题。比如不同的企业，内部的组成结构和管理方式可能会有差异。如果他们一味地照搬其他公司的内控制度，而不根据自身情况进行调整和优化，内控制度必然会“水土不服”，无法发挥应有的价值。此外，即使建立了完善的内控制度，如果不付诸行动，那么内控制度就相当于一张白纸，难以为科技信息企业相关工作的开展提供保障。
3.信息沟通不畅，信息披露不及时。
内部控制是一项复杂而专业的工作，需要科技信息企业自上而下的通力合作，才能保证内部控制工作一步一步的实施。然而，目前科技信息企业内部信息沟通仍存在诸多问题，如信息沟通渠道单一、财务信息真实性低、信息披露不及时等。由于这些问题，内部控制的发展受到了很大的影响。
二、建立和完善科技信息企业内部控制制度的必要性分析
1.确保企业资产的完整和安全。
创新是科技信息企业生存和发展的根本动力。而技术创新离不开大量的资金支持。通过建立和完善内部控制制度，一方面可以根据科技信息企业当前的工作需要，实现资金的合理配置，保证各项工作能够按部就班地进行；另一方面可以动态监督，及时反馈资金使用情况。尤其是一些中小型科技信息企业，由于资金相对紧张，必须依靠完善的内控制度来实现“精打细算”。只有保证企业资产的安全，才能逐步提升企业竞争力，在激烈的市场竞争中立足和发展。
2.为企业业务发展目标的实现做出贡献。
信息企业除了实现短期目标外，还要制定中长期发展规划。企业发展目标的实现不仅依赖于技术创新，还依赖于完善的内部控制体系提供外部保障。内部控制作为一种经济手段，可以通过一些渠道保证企业发展目标的实现:一是改善内部环境，如实现内部各部门的权责分配，提高人力资源和资金的合理配置；二是开展内部监督，通过评估、监督、反馈等一系列活动，有效杜绝挪用资产、贪污浪费现象；三是信息沟通与交流，收集企业内部控制的相关信息，为管理者的经营决策提供参考。
3.提高企业规避风险的能力。
信息化企业在经营发展过程中，由于竞争对手的冲击、市场形势的变化、企业领导决策的失误，不可避免地会遇到一些潜在的经营风险。如果不能提前识别和防范这些业务风险，将会给科技信息企业造成巨大的经济损失。通过建立和完善内部控制制度，提高了内部控制人员的责任感，可以对企业在这一阶段进行的投资工作和产品研发工作进行动态监督。一旦发现潜在的安全风险或财务风险，立即采取防范措施，确保科技信息企业的财务安全。由此看来，加强对内部控制的重视，也在一定程度上提高了科技信息企业规避风险的能力。
三、建立和完善企业内部控制制度的具体对策
1.完善公司治理结构，营造良好的内部控制环境。
企业有必要设立独立的审计委员会，其职责是监督领导层，为内部审计机构提供专业指导，约束企业其他成员。企业应建立适应现代企业管理的用人机制，完善法人治理结构，为企业创造良好的内部控制环境。明确企业内部组织的管理职责，完善董事会建设机制，以企业各部门为基础，成立董事会直接领导下的内部控制执行委员会，明确内部控制主体和控制目标，统一管理各项业务流程的具体实施，以改善企业内部控制环境，充分发挥内部控制体系应有的作用。
2.引入内部审计制度，落实监督和评价职能。
内部审计制度是内部控制制度的重要组成部分。企业要完善内部控制制度，首先要完善内部审计制度，拓宽内部审计领域，切实转变内部审计职能，突出内部审计的监督、服务和评价职能。为适应现代企业多元化经营和现代化管理的需要，企业应努力改进内部审计方法，加强事前和事中审计，对企业经营管理的全过程进行监督和评价，充分发挥内部审计的作用。在此基础上，还应做好外部监督的配套工作，利用审计部门定期检查科技信息企业的内部控制制度，并提出改进建议，从而更好地发挥内部控制制度的作用。
3.建立信息管理平台，提高信息交流效率。
信息技术企业在信息技术应用方面具有天然优势。他们可以尝试将信息技术与内部控制相结合，在企业内部建立统一的信息管理平台，以利于内部控制相关工作的开展。例如，在内控工作中，对企业资金的监管是首要任务。过去由于各部门之间缺乏有效沟通，给资金监管带来了很大阻力。借助信息管理平台，可以实现各部门的动态监管，资金的使用也会更加透明。这样可以杜绝资金挪用或浪费等问题，保证科技信息企业的各项工作都能得到充足的资金支持，内部控制的效果也会更加明显。
4.开展全面风险评估，确保内部控制制度的实施。
风险的客观存在和不确定性决定了科技信息企业必须进行全面的风险评估，实现动态风险管理，有效保障企业资金安全，稳步开展各项工作。企业应当根据成本效益原则，以工作目标为风险评估的起点，在控制环境的要素中找出可能导致工作目标无法如期实现的关键控制点，通过评估其风险程度和采取风险控制措施，对其进行积极有效的控制，以确保工作目标的实现。要保证内部控制制度得到有效实施，并且实施效果良好，就必须对内部控制过程进行适当的监督。在监督评价过程中，应注意监督评价程序的合理性、内部控制缺陷的报告和政策程序的调整。
结论:内部控制是现代企业制度的重要组成部分，也是企业提高控制水平、保证资金安全的必要措施。信息企业要想提高自己的核心竞争力，确保各项发展战略能够得以实施，就必须尽快建立一套基于自身实际情况的完善的内部控制体系。同时，要搭建信息管理平台，开展风险评估，使内控工作真正落到实处，充分发挥其实际效果。
参考文献：
[1]张铁峰,贾丽娜.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用[C]//中国内部审计协会2014年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨会.2014:48-49.
[2]王瑞芳,田志梅.企业内部控制建立及其在企业管理中的作用[J].广东科技,2013(22):10-11.
