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商业银行财务共享中心研究
时间:2018-10-30 14:27:30    来源:www.xiandaishangye.cn    浏览次数:    杂志首页    我来说两句()

 张小蕾  青岛农商银行总行计划财务部  266700

【摘要】笔者立足于我国商业银行,结合自身多年的银行业财务工作经验,试围绕商业银行财务共享中心展开分析和论述,并提出自己的相关观点。希望能够为我国商业银行的未来发展略尽绵薄之力。

【关键词】商业银行;财务共享;职能;转型;分析;对策 

 

一、 问题的提出

随着市场经济的发展,我国金融市场也在不断的寻求转型和突破。我国商业银行的压力与发展机遇并存。为了求生存、求发展,越来越多的商业银行开始寻求内部管理、尤其是内部财务管理的突破来提升自身能力和市场竞争力。在此背景下,财务共享中心渐成为其寻求突破的一个研究基点。

随着金融市场环境的不断完善与发展,传统的商业银行财务工作模式已难以满足其发展需求。在当前的金融背景下,传统模式存在诸多弊端与薄弱之处。比如:财务业务流程相对分散,不够集中,处理起来费时费力,效率低下;基础财务工作占用人力、物力资源过多,各银行执行标准存在不统一的情况,影响财务工作的结果和判断;财务数据口径较多,数据的质量参差不齐;资金支付、账务处理等审核、审批流程多、周期长,资金利用率较低等。这些弊端是商业银行传统财务工作模式的普遍存在,严重影响了商业银行财务管理效率,亟待改革。财务共享中心不失为一种解决措施,目前已成为我国商业银行的一项研究热点。

二、 我国商业银行实施财务共享中心的意义分析

财务共享中心也称为“财务共享服务中心”,简称FSSCFinancial Shared Service Center)一种财务和报告业务管理方式。财务共享中心的处理方式是将不同地点不同财务实体的业务都统一由FSSC予以处理,以实现成本节约、业务处理的规范化与流程化,加强内控。

近年来,随着市场经济的发展,我国金融市场也在不断的寻求转型和突破。我国商业银行的压力与发展机遇并存。目前,我国很多商业银行普遍存在诸多问题,比如:分支机构多、分布分散,不利于管理;行内业务交易量大、重复性操作可实施标准化、流程化的业务多。面对诸多弊端,越来越多的商业银行开始探索财务共享服务之路。而财务共享中心的处理特点与商业银行目前所面临的弊端之处存在一定的相克性,我国商业银行实施财务共享中心具有一定的现实意义。

三、我国商业银行实施财务共享中心的可行性分析

(一)财务共享中心的优势

当前,财务共享中心在标准执行、流程设计、业务处理、后续服务、数据质量等五方面存在一定的自身优势。详见下表。

1                          财务共享中心的优势

序号

优势内容

具体表现

1

标准执行

实施财务共享服务,可以在财务数据的处理方面执行统一的标准,而一改“各自控制”的状况,从而实现数据、流程、文字表达等标准化的目的;

2

流程设计

实施财务共享服务,不仅能统一各单位的核算标准,还能建立标准的流程,从而改变流程多样、效率低下的状况,实现流程效率最大化;

3

业务处理

实施财务共享服务,在业务处理方面,将实施专业、集中、统一的流水线业务处理模式,而改变业务随单位地点而分散的状态;

4

后续服务

实施财务共享服务,将视服务对象为客户,并以此积极改变内部职责分工导向,积极促进服务质量;

5

数据质量

实施财务共享服务,将改变业务数据口径繁多、标准不统一的局面,在数据质量方面实现准确精细。

(二)当前国内外财务共享中心的应用情况

根据ACCA国际注册会计师协会的调查研究显示,《财富》500强超过半数企业都已建立财务共享中心;而《财务》100强中更是有超过80%的企业也已建立或正在建立财务共享中心。同时,根据调查,目前仅欧洲国家,凡是建立财务共享中心的跨国公司,财务运作成本普遍因此降低三成

随着金融市场的不断改革与完善,以及外资单位的不断涌入和带动,当前,国内很多单位,尤其是大型企业(比如:国家开发银行、平安集团、民生银行、中兴通讯等)也正在积极尝试建立财务共享中心

实际上,财务共享中心是以互联网思维和电子计算机技术为媒介,并将其应用于财务管理领域,是一种财务管理的互联网模式。通过财务共享中心的理论基础和实践经验,财务职能将最终实现由核算监督等基础职能逐渐向价值创造和宏观管理等职能转型,全面适应单位经营战略的要求。可以说,财务共享中心是针对观念、组织、人员、流程、系统等方面的再造,是财务领域的一次重大变革。财务共享中心模式下,将争取实现财务人员80%以上的时间用于财务分析、财务数据支持、业财融合途径等,将财务人员的思维于众多基础财务工作中解放出来。基础财务工作将实现外包从而节约人力成本,促进财务职能转型。

四、现阶段我国商业银行应如何实施财务共享中心

笔者认为,我国商业银行若要从根本上实现财务共享中心,须结合银行特点和行业性质等多方面因素,应做好财务共享中心的落地实施工作。对此,笔者提出三层架构的设想,即财务共享中心在商业银行的实际应用中可扩展成三层生态平台:

(一) 第一层平台设想:财务共享中心应成为“三个中心”

财务共享中心在商业银行的实际应用中,首先应被定位为“三个中心”,即财务共享中心应该同时是一个知识中心、基础业务处理中心和人才中心。通过三中心为一体的模式,集中专人;统一规则和制度;提高基础业务的处理效率。其目的是解放财务人员。使各行分支机构的财务人员能够从基础业务中解脱出来,将更多的时间和精力用于财务分析、预算管理、绩效考核与评价、财务判断等方面。财务人员的观念和意识不能再停留在传统的收入核算等基础财务工作上,应将意识转投向业务经营和战略决策方面,关注企业的价值增值和价值创造。从宏观角度入手,改变原有的单一思维,利用财务知识对企业的经营状况进行价值分析和评价,找出问题和可改进方向,进而提出解决方案。从而最终实现“业财融合”,形成多层叠加的财务管理体系。

(二)第二层平台设想:财务共享中心应成为“三方主体”服务通道

第二层平台设想,是要求商业银行在构建和实施财务共享中心的过程中,应将其打造为“三方主体”的服务通道,即不仅构建互联网IT架构和服务架构还要实现各平台共同参与。其中,各参与平台主要指接受财务共享平台提供服务的用户;各企业单位和企业员工;商业银行。而商业银行不仅是财务共享中心的建设者,其同时也是服务的提供者。

(三)第三层平台设想:财务共享中心应是一个开放平台,共享经济效益

第三层平台设想,是指我国商业银行应借助财务共享中心实现财务职能的转化,即财务人员应了解企业在当前的市场环境下的运营模式和规则,了解企业的经营政策和战略决策,将财务职能逐渐由核算向分析过渡。将所了解的信息运用到财务分析之中,为领导决策提供决策依据。然后为公司提供导向性的决策。财务人员不能再一味的躲在幕后,而是要围绕企业的战略决策,“从财务中来、到业务中去”,协同业务等相关职能部门,配合企业高层决策,积极将财务思维带到业务之中,使财务职能逐渐趋向于管理,对公司各项工作提供服务、保障、管理及支撑作用。为业务部门做好服务,彼此间相互支持共同实现成本降低;同时,向业务经营单元提供优质客户和价值链服务,助力经营单元创收。借助财务共享中心,实现银行的财务职能从成本中心向利润中心的过渡,把中心建设成为一种开放式的平台,享受共享经济的效益。

 

【参考文献】

[1]孙静梅.财务共享中心在我国商业银行中的应用[J].财会学习. 2018(02)

[2]胡熳.财务共享中心建设的思考以及体会[J].经贸实践. 2017(21)

[3]刘昕.浅谈证券公司财务共享中心建设[J].中国国际财经(中英文). 2017(22)

[4] 王荣仿.财务共享中心模式下的内控深化建设与实施探讨[J].会计师. 2017(23)

[5] 蔡庆彬.建立财务共享中心对金融机构财务管理的影响[J].中外企业家. 2017(31)

[6] 刘诗文.我国内资银行如何强化财务共享中心建设研究[J].财会学习. 2018(06)

[7] 李莉.大型国有企业财务管理新探索财务共享中心的建设[J].中国国际财经(中英文). 2018(06)

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