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个税改革与社保从严对企业和个人的影响
时间:2019-08-14 15:42:51    来源:www.xiandaishangye.cn    浏览次数:    杂志首页    我来说两句()

 旭东  东莞市同信税务师事务所有限公司  广东东莞   523843

摘要:随着社会改革的不断深化,我国居民的个人所得税与社会保障制度的弊端日渐凸显,因此,国家在适应社会经济发展的同时开始实施个税改革与社保从严等相关制度,以图通过合理的经济政策缩小贫富差距,促进社会公平,提升个人税务征收的效率与质量,本文正是基于这种背景下,首先阐述了个税改革与社保从严的相关概念,对相关国家政策进行阐述,其次,阐述个税改革与社保从严对企业与个人的影响,最后,阐述在个税改革与社保从严的背景下针对企业与个人提出的建议措施,以求通过合理的建议措施对企业与个人提供参考借鉴,最终促进企业与个人的发展与进步。

关键词:个税改革;社保从严;影响;建议措施

中图分类号:F812.42;F842.61    文献标识码:A    文章编号:1673-5889(2019)20-0146-02

 

一、个税改革与社保从严的阐述

2018年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了修改个人所得税的决定,决定从2019年1月1日开始执行,这次个人所得税改革的目的主要是为了进一步的促进社会收入公平,提升居民的生活水平与质量,其政策主要要点为以下几个方面,首先,将个人经常发生的主要所得资金的项目纳入综合征税的范围,将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许使用权四项纳入综合征税的范围,实行按月或者按照次数分项预缴,按年计算,多退少补等征管方式,其次,完善个人所得税扣除的模式,一方面可以提高基本扣税费用的标准,另一方面在专项扣除三险一金的基础上,设立子女教育,继续教育,大病医疗以及住房贷款利息支出、住房租金支出专项附加扣除,再次,优化调整个人所得税的税率结构,以现行的税率为基础,扩大3%10%20%等低税率的级距,25%税率级距相对应的缩小,30%35%45%等三档高税率级距保持不变,最后,是推进个人所得税的配套改革,推进部门共治共管和联合惩戒,完善自然人税务管理的法律支撑,按照法律规定,国家政策开展个人收入的税务征收管理,个税改革在一定程度上提升了我国居民的收入,促进了税务系统的不断完善,是一项利国利民的税收优惠政策。社保从严主要是指在企业对员工进行社保的缴纳必须交由税务部门进行统一的征收,规避目前所存在的社保的缴费基数不合规的现象的发生,这一做法提升了企业的人力资源成本,增加了企业的经营成本的压力,但是规范了社会的社保体系,提升了社会运行效率。

 

二、个税改革与社保从严对个人与企业产生的影响

随着个税改革的进一步的完善,社会保障体系更加完整,对于我国的企业与个人产生的影响不容小觑,在一定程度上提升了个人的可支配收入,更加惠及社会中的低收入群体,促进了社会公平,对于企业来讲,社保从严增加了企业的人力资源成本,规范了企业的社会保障缴纳程序,最终促进了社会的整体的和谐与稳定。

(一)提升居民可支配收入,缩小贫富差距,促进社会公平

从个税改革的相关实施政策中,不仅将主要所得资金的项目纳入到综合征税的范围,实行按月或者次数分次预缴,提高征税标准,对于不同的收入群体的个人可支配收入产生了不同程度的正向影响,其中对于中低收入群体影响最大,在新税法制度下,税收起征点有3500元调整至5000元,并且还优化调整个人所得税的税率结构,扩大3%10%20%的低税率的级距,因此,中低收入群体都能享受到个税改革的优惠,城镇就业群体大约有30%左右的群体可以不用缴纳个人所得税的税款,因此,在这种政策下,可以提升居民的可支配收入,缩小贫富差距,更加惠及社会中的中低收入群体,最终促进社会稳定。

)增加了企业经营压力,提升经营成本,促进企业社保规范化发展

由于在国家政策颁布执行过程中,社保的缴纳逐渐从严健全,这对于补充社保资金的缺口,改善居民福利具有重要的意义,但是,对于中小企业的经营成本,降低企业经营利润,对于居民当期的收入带来了一定的负面影响,社保费率的高低直接影响着企业的盈利能力与产品的竞争力,较高的社保缴存比例与从严征收的政策会不利于企业的经营与投资,降低了个人的可支配收入,不利于消费,而且目前经济新常态,发展速度有所放缓,企业由于考虑到社保从严带来的高成本会在一定程度上减少雇员,不利于人才的引进与成长,因此,社保从严在一定意义上增加了企业的经济负担,提升经营成本,这对于中小企业而言无疑雪上加霜,但是在一定程度上规范了企业社保的发展,促进了社会的和谐进步。

)完善个税纳税项目,纳税更加人性化

由于个人收入的项目更加丰富多元,不仅包括工资,劳务费用等,还包括养老保险,医疗保险,失业保险等,如果不能够进行明确的区分,实行一刀切的政策进行纳税,那么无疑会加重中低收入人群的负担,因此,在个税改革的过程中,将个人的一些必要性支出与纳税的项目进行区分,提高了居民纳税的灵活性,有效的保障了中低收入群体的经济利益,减少了中低收入人群的纳税成本,使得个税的征收更加人性化,促进了社会整体的和谐与进步。

 

 

三、针对个税改革与社保从严对于企业以及个人提出的建议措施

由于个税改革与社保从严在一定程度上提升了企业的运营成本,增加了企业的负担,尤其是在经济新常态下,随着市场经济增速的放缓,对于中小企业而言更需要建立完善的社保内部制度,合理进行社保筹划,纳税筹划等,主要从提升人力资源员工的业务水平,提高企业的核心竞争能力,确定合适的人力资源招聘标准等。

(一)合理进行社保筹划,提升人力资源管理效率

由于在个税改革与社保从严的相关政策中,提升了企业的运营成本,增加了企业的经济负担,因此,对于企业而言,需要合理进行社保筹划,确定合理的人力资源招聘标准,主要从以下几个方面进行完善,首先,认真研读国家相关社保政策,按照法定程序按时缴纳社保,积极配合社保部门的相关工作,并且将资料予以备案,其次,需要根据国家的政策对企业的结构与人力规模适时调整,在保障企业的经济利益与员工的利益的基础上招聘合适的员工,确定好招聘规模与招聘员工的质量,为了提升人力资源部门的效率,合理进行社保筹划,可以根据需求进行第三方招聘,并且对人力资源部门开展相关的培训,不仅需要培训他们的业务水平,还需要快速普及国家颁布的社保政策,个税政策等,保证在进行税务的扣缴,社保缴纳时不出错,进而提升企业的整体的运营效率,促进企业的发展与进步。

)中小企业需要提升自身核心竞争力,提高经济效益

在社保从严的相关政策颁布实施过程中,企业需要按照规定将员工的社保金额统一向税务部门缴纳,并且对社保基数进行了统一的规范,因此,对于中小企业来说其经营压力骤增,在缩小企业的经营成本的同时,中小企业需要提升自身的核心竞争力,维持企业的正常运行发展,主要从以下几个方面进行完善,首先,根据国家政策对中小企业的竞争优势与核心竞争力进行准确的分析,制定中长期的培育核心竞争力的战略规划,准确把握行业产品与技术的变化方向,适时调整自身的战略发展,其次,需要建立有效的管理机制,在进行社保缴纳之后根据人力资源发展战略建立适合企业发展的管理模式,最后,需要加强企业的人力资源建设,对中小企业的人力资源成本进行正确评估,并且将人力资源成本录入系统,建立合理的人才发展战略,在保质保量的招聘人才的同时还要适时发展人才,最终促进企业的规范化发展与进步。

)个人需要更加注重教育病疾投资,进行合理的投资消费

由于在个税改革中,不仅提高了个税的起征点,而且还提出了增加子女教育,大病医疗等专项费用的扣除,这一政策使得在缴纳个人所得税的同时,通过分类减少中低收入人群的经济压力,使得政策更加具有人性化,因此,在居民的收入与消费的过程中,需要对自身的收入进行理性对待,合理划分,对于子女的教育费用,疾病等进行合理筹划,力求在合理的范围内控制自己的支出,科学统筹规划自己的收入,进行合理的投资消费,最终提升自身的经济水平,实现自我完善与进步。

 

小结

在经济新常态下,经济增长速度有所放缓,但是随着个税改革与社保从严的政策的陆续颁布实施,提升了居民的个人收入,并且使得居民在缴纳税款时更加人性化,增加了企业的经营压力,提升了用人成本,因此,需要对企业与居民提出合理的建议措施,例如居民需要注重教育疾病投资,合理进行投资消费,企业要合理进行人力资源管理,提升自身的经济实力,提高企业的核心竞争力,最终实现企业与个人的发展与进步。

 

参考文献:

[1]叶玲静.个人所得税税制改革之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑[J].成都行政学院学报,2018,(1).

[2]何俊卿,田发.税收公平视域下我国个人所得税实行家庭课税制改革研究[J].中国林业经济,2017,(4).

[3]叶玲静.个人所得税税制改革路径之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑[J].山西财政税务专科学校学报,2017,19(4).

[4]何俊卿,田发.税收公平视域下我国个人所得税实行家庭课税制改革研究[J].中国林业经济,2017,(4).

[5]李英伟 李松森.调节居民收入分配差距的直接税改革设想[J].改革与战略,2017,33(10).

 

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