银行价值最大化的绩效评价和考核机制的变化趋势
发布时间：2022-07-17 点击：
发布：《现代商业》杂志社
摘要:由于我国银行体系的绩效评价开展时间较短，绩效评价方法还很不完善。很多银行过于注重银行的短期业绩评价，忽视银行的成长性和可持续发展，忽视银行在资源配置中的管理作用，使评价指标体系僵化。如今，银行的风险管理文化和先进的管理工具是经济资本，各大银行都将经济资本的概念引入到改革和工作中。由于经济资本能够准确反映银行的风险能力，经济资本逐渐成为银行进行科学风险管理的基础。本文主要从银行绩效评价机制入手，分析经济资本在银行评价中的角色变化。
关键词:银行；性能；评估机制；改变；经济资本
心理学家应该把质量输送到心理学领域，而企业管理者应该把质量和绩效输送到企业管理层。企业的生存和发展依赖于核心竞争力，核心竞争力是企业获得持续竞争优势的源泉和基础。要实现企业的核心竞争力，员工也需要具备相应的核心专长和技能。这种核心专长和技能除了员工所拥有的知识和技能之外，还包括他们潜在的内在驱动力和可以通过不同方式表现出来的人格特征，即素质。根据银行的业务发展目标，银行的绩效评价和绩效考核是利润最大化的基础。通过资本运营和管理，实现银行自身利润和价值的最大化。
一、经济资本绩效评价与传统评价方法的区别
银行绩效考核的目的可以及时了解银行在特定时期的经营状况，也可以有效约束银行的经营发展理念。一般银行的绩效考核都是基于利润最大化和银行盈利能力。自引入经济资本以来，银行逐渐转变为以价值管理为核心的综合考核体系。换句话说，它已经从传统的银行利润管理方式转变为银行管理的价值方法，其中利润管理绩效考核的根本任务是银行自身利润的最大化。总的来说，新的绩效考核体系比传统的银行考核体系更加复杂，因此新的考核体系成为银行实施发展战略、实现银行绩效提升的主要发展机制。
二，我国银行绩效考核体系的缺陷
绩效考核体系会受到外部监督压力的影响。目前银监会已经为部分股份制银行指定了标准化的风险评级体系，也制定了国内国有银行的绩效考核办法。这些评估方法涉及银行的所有业务，充分体现了银行重视资本约束和资产趋势的特点。这次绩效考核对全行管理体制改革影响很大。随着我国市场经济体制和市场竞争环境的不断变化，我国银行也在不断推进自身的改革和转型，而银行经营的转型是一个非常重要的信息。银行转型也意味着银行正在建立以资本集约化为基础的价值管理体系，并在此基础上，根据当地监督管理部门的相关法律法规，建立以效率和质量为重点的绩效考核体系。随着我国银行经营理念的不断转变，绩效考核体系的大框架已经初步形成。但由于其形成时间较短，再加上技术手段等因素，在实际应用中仍会存在一些问题。主要问题如下。
首先，过于关注财务指标，会导致实际执行过程中出现执行差距。而且，整个指标体系的设计并没有有效地反映各级银行机构和员工的综合绩效水平。与此同时，经济资本和经济增加值也逐渐被引入银行的考核模式。由于经济资本和经济附加增加值的引入在中国还处于初级阶段，因此，许多地方没有标准对其进行规范，因此其核算方法会削弱指标的直观性，再加上工作人员对银行知识的理解差异，这也将导致改革路径的变化。比如在执行中来自基层的冲突会直接影响考核的结果，有时会从另一个维度回到传统的规模考核，从而形成新的指标体系与传统的指标商业模式并存的现象。这种现象也被称为“两张皮”
其次，银行的经济资本与经济的附加增值指标在设计上有相同之处，也有不同之处。由于我国银行的发展在引进信息技术方面还处于初级阶段，各种因素还不充分，还没有满足银行真正的发展要求。此外，许多银行在经济资本和经济附加值方面仍处于模拟状态。另外，银行制定的制度还没有制定银行内部各级机构的数据分布。银行经济资本的系数设计也非常复杂，所以最终反映出来的地区、产品、客户之间的差异极其模糊，导致最终操作难度加大，难以实施。
三是重视银行的结果管理。这种现象与银行可持续发展战略的发展需求存在一定差异，也与银行的长期发展目标脱节。造成这种情况的原因是银行的非财务指标设计不充分，银行制定的发展战略没有很好地转化为各年的绩效预算。银行的工作人员对银行的发展方向没有深入了解。有些员工只考虑当前的任务，以短期的经营业绩为工作原则，没有长期的工作计划。这样的发展模式不利于银行战略的有效实施，也限制了银行绩效考核应该发挥的作用。虽然银行可以通过缩短考核周期来促进银行的动态管理，但是银行的业务资金占用率很高。所以及时评价银行的先进性是不现实的。因此，我们只能在银行这种情况下评价短期绩效的结果，也就是说，我们还没有摆脱传统的结果管理模式。因此，银行的工作人员也遵循基于结果的管理模式。
第四，银行资本成本设计存在差异。部分银行采取了单一的资本管理方式，分为两种情况:一种是对风险资产余额实行资本成本率，另一种是对不同银行的不同业务部门实行资本成本率。这种单一的资金成本率管理方法也存在一些误区。如第一种情况，不利于银行对各级机构和个人实施资本约束的要求，在实际工作中容易回归传统的规模管理。第二种情况不利于区分不同的剩余风险特征，无法准确衡量不同评估结果对银行的真实价值。
三。对银行绩效考核体系的相关意见和建议
在不断改革和完善银行绩效考核体系的过程中，不应该忽视实际运用中存在的问题。也就是说，短时间内很难与其他国家建立起先进的管理体系。目前最重要的工作是在评估理念的设计上遵循资本约束原则。考核体系应真实反映监督管理部门的实际需要。银行评估的最终目的是充分考虑银行的发展战略，将银行的长期发展战略与短期发展战略有机结合。从而形成符合银行管理模式的绩效考核体系。
(一)增加银行的非财务指标
我们应该充分重视银行的非财务指标。非财务指标是当前银行发展的重要组成部分。应在银行经济资本利用率中增加与内部管理机制相关的非财务指标。在银行各项发展条件成熟后，要平衡银行的发展战略，制定合理的战略绩效考核体系。目前，银行的非财务指标主要包括增加内部员工的素质指标和增加对客户的服务指标，从而形成一个互补的指标体系。
(2)改进银行经济资本的核算方法。
在银行的绩效考核中，经济资本是整个银行的基础。银行应不断完善自身数据管理，建立基于经济资本的分析技术平台，同时加入市场风险资本占用管理，提高银行经济资本管理水平。
(3)确立银行绩效考核的战略定位。
银行的发展战略可以逐步指导其内部管理人员在不同考核时期的工作目标，并逐步将绩效考核联系起来，成为银行长期和短期经营管理的关键因素。因此，我们应该根据银行的实际发展情况来评估银行的脱节发展。应将银行的发展战略适当地转化为银行的内部任务，并绘制出银行的真实发展状况，以进行合理的调整。最好细化到银行的基层，让所有的考核内容都明确在银行的目标上。
(四)逐步完善银行经济增加值的考核和管理。
迎合经济附加值也是政绩考核体系中非常重要的一环。因此，在支配银行的工作任务时，必须把它放在第一位。在细化银行经济资本占用系数时，还需要研究不同地区的风险特征。此外，银行的绩效考核不仅是对银行增加值结果的评价，也是对经济增加值最优预算方法的研究。
(5)培育以经济资本为核心的银行风险管理文化。
银行经济资本、经济增加值等概念的应用，必将影响之前银行传统的经济发展体系，也打破了原有的银行发展利益分配关系，必将造成银行内部员工的不适应。如果工作人员再次抵制这一概念，将大大削弱其实施效果。因此，在应用这些先进的管理理念之前，我们应该对银行的员工进行培训，并建立以经济资本为核心的银行风险管理文化。
参考文献：
[1]中国建设银行总行计划财务部课题组，王贵亚.商业银行经济资本与经济增加值指标管理机制研究[A].银行与投资——中国投资学会2005—2006年度获奖科研课题选编[C].2005年
[2]丁姗姗;基于DEA方法的商业银行绩效研究[A];第三届中国智能计算大会论文集[C].2009年
[3]盐城市农村金融学会课题组.监管体制改革对商业银行业务经营的影响及对策[A].江苏省农村金融学会二○○三年度招标课题研究报告汇编[C].2003年
[4]赵葆华，孟洪涛;张晖.浅议商业银行增长方式的转变[A].社会主义新农村建设与金融支持学术研讨会论文集[C].2006年
[5]祝健.面向21世纪:中国银行业发展趋势探析[A].面向新世纪的中国经济[C];2000年
[6]徐宁.商业银行事后监督工作的启示[A].征信：加强信用体系建设优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C].2006年
[7]项卫星，傅立文.国有商业银行激励机制中的棘轮效应[A].第四届国有经济论坛——东北老工业基地国有企业制度创新学术研讨会论文集[C].2004年
[8]黄勋敬，赵曙明.商业银行行长胜任力模型绩效追踪验证研究[A].第四届（2009）中国管理学年会——组织行为与人力资源管理分会场论文集[C].2009年
[9]苏文川;服务国家建设服务商业银行——代前言[A].中国投资学会获奖科研课题评奖会论文集（2002—2003年度）[C].2003年
关键词:银行；性能；评估机制；改变；经济资本
心理学家应该把质量输送到心理学领域，而企业管理者应该把质量和绩效输送到企业管理层。企业的生存和发展依赖于核心竞争力，核心竞争力是企业获得持续竞争优势的源泉和基础。要实现企业的核心竞争力，员工也需要具备相应的核心专长和技能。这种核心专长和技能除了员工所拥有的知识和技能之外，还包括他们潜在的内在驱动力和可以通过不同方式表现出来的人格特征，即素质。根据银行的业务发展目标，银行的绩效评价和绩效考核是利润最大化的基础。通过资本运营和管理，实现银行自身利润和价值的最大化。
一、经济资本绩效评价与传统评价方法的区别
银行绩效考核的目的可以及时了解银行在特定时期的经营状况，也可以有效约束银行的经营发展理念。一般银行的绩效考核都是基于利润最大化和银行盈利能力。自引入经济资本以来，银行逐渐转变为以价值管理为核心的综合考核体系。换句话说，它已经从传统的银行利润管理方式转变为银行管理的价值方法，其中利润管理绩效考核的根本任务是银行自身利润的最大化。总的来说，新的绩效考核体系比传统的银行考核体系更加复杂，因此新的考核体系成为银行实施发展战略、实现银行绩效提升的主要发展机制。
二，我国银行绩效考核体系的缺陷
绩效考核体系会受到外部监督压力的影响。目前银监会已经为部分股份制银行指定了标准化的风险评级体系，也制定了国内国有银行的绩效考核办法。这些评估方法涉及银行的所有业务，充分体现了银行重视资本约束和资产趋势的特点。这次绩效考核对全行管理体制改革影响很大。随着我国市场经济体制和市场竞争环境的不断变化，我国银行也在不断推进自身的改革和转型，而银行经营的转型是一个非常重要的信息。银行转型也意味着银行正在建立以资本集约化为基础的价值管理体系，并在此基础上，根据当地监督管理部门的相关法律法规，建立以效率和质量为重点的绩效考核体系。随着我国银行经营理念的不断转变，绩效考核体系的大框架已经初步形成。但由于其形成时间较短，再加上技术手段等因素，在实际应用中仍会存在一些问题。主要问题如下。
首先，过于关注财务指标，会导致实际执行过程中出现执行差距。而且，整个指标体系的设计并没有有效地反映各级银行机构和员工的综合绩效水平。与此同时，经济资本和经济增加值也逐渐被引入银行的考核模式。由于经济资本和经济附加增加值的引入在中国还处于初级阶段，因此，许多地方没有标准对其进行规范，因此其核算方法会削弱指标的直观性，再加上工作人员对银行知识的理解差异，这也将导致改革路径的变化。比如在执行中来自基层的冲突会直接影响考核的结果，有时会从另一个维度回到传统的规模考核，从而形成新的指标体系与传统的指标商业模式并存的现象。这种现象也被称为“两张皮”
其次，银行的经济资本与经济的附加增值指标在设计上有相同之处，也有不同之处。由于我国银行的发展在引进信息技术方面还处于初级阶段，各种因素还不充分，还没有满足银行真正的发展要求。此外，许多银行在经济资本和经济附加值方面仍处于模拟状态。另外，银行制定的制度还没有制定银行内部各级机构的数据分布。银行经济资本的系数设计也非常复杂，所以最终反映出来的地区、产品、客户之间的差异极其模糊，导致最终操作难度加大，难以实施。
三是重视银行的结果管理。这种现象与银行可持续发展战略的发展需求存在一定差异，也与银行的长期发展目标脱节。造成这种情况的原因是银行的非财务指标设计不充分，银行制定的发展战略没有很好地转化为各年的绩效预算。银行的工作人员对银行的发展方向没有深入了解。有些员工只考虑当前的任务，以短期的经营业绩为工作原则，没有长期的工作计划。这样的发展模式不利于银行战略的有效实施，也限制了银行绩效考核应该发挥的作用。虽然银行可以通过缩短考核周期来促进银行的动态管理，但是银行的业务资金占用率很高。所以及时评价银行的先进性是不现实的。因此，我们只能在银行这种情况下评价短期绩效的结果，也就是说，我们还没有摆脱传统的结果管理模式。因此，银行的工作人员也遵循基于结果的管理模式。
第四，银行资本成本设计存在差异。部分银行采取了单一的资本管理方式，分为两种情况:一种是对风险资产余额实行资本成本率，另一种是对不同银行的不同业务部门实行资本成本率。这种单一的资金成本率管理方法也存在一些误区。如第一种情况，不利于银行对各级机构和个人实施资本约束的要求，在实际工作中容易回归传统的规模管理。第二种情况不利于区分不同的剩余风险特征，无法准确衡量不同评估结果对银行的真实价值。
三。对银行绩效考核体系的相关意见和建议
在不断改革和完善银行绩效考核体系的过程中，不应该忽视实际运用中存在的问题。也就是说，短时间内很难与其他国家建立起先进的管理体系。目前最重要的工作是在评估理念的设计上遵循资本约束原则。考核体系应真实反映监督管理部门的实际需要。银行评估的最终目的是充分考虑银行的发展战略，将银行的长期发展战略与短期发展战略有机结合。从而形成符合银行管理模式的绩效考核体系。
(一)增加银行的非财务指标
我们应该充分重视银行的非财务指标。非财务指标是当前银行发展的重要组成部分。应在银行经济资本利用率中增加与内部管理机制相关的非财务指标。在银行各项发展条件成熟后，要平衡银行的发展战略，制定合理的战略绩效考核体系。目前，银行的非财务指标主要包括增加内部员工的素质指标和增加对客户的服务指标，从而形成一个互补的指标体系。
(2)改进银行经济资本的核算方法。
在银行的绩效考核中，经济资本是整个银行的基础。银行应不断完善自身数据管理，建立基于经济资本的分析技术平台，同时加入市场风险资本占用管理，提高银行经济资本管理水平。
(3)确立银行绩效考核的战略定位。
银行的发展战略可以逐步指导其内部管理人员在不同考核时期的工作目标，并逐步将绩效考核联系起来，成为银行长期和短期经营管理的关键因素。因此，我们应该根据银行的实际发展情况来评估银行的脱节发展。应将银行的发展战略适当地转化为银行的内部任务，并绘制出银行的真实发展状况，以进行合理的调整。最好细化到银行的基层，让所有的考核内容都明确在银行的目标上。
(四)逐步完善银行经济增加值的考核和管理。
迎合经济附加值也是政绩考核体系中非常重要的一环。因此，在支配银行的工作任务时，必须把它放在第一位。在细化银行经济资本占用系数时，还需要研究不同地区的风险特征。此外，银行的绩效考核不仅是对银行增加值结果的评价，也是对经济增加值最优预算方法的研究。
(5)培育以经济资本为核心的银行风险管理文化。
银行经济资本、经济增加值等概念的应用，必将影响之前银行传统的经济发展体系，也打破了原有的银行发展利益分配关系，必将造成银行内部员工的不适应。如果工作人员再次抵制这一概念，将大大削弱其实施效果。因此，在应用这些先进的管理理念之前，我们应该对银行的员工进行培训，并建立以经济资本为核心的银行风险管理文化。
参考文献：
[1]中国建设银行总行计划财务部课题组，王贵亚.商业银行经济资本与经济增加值指标管理机制研究[A].银行与投资——中国投资学会2005—2006年度获奖科研课题选编[C].2005年
[2]丁姗姗;基于DEA方法的商业银行绩效研究[A];第三届中国智能计算大会论文集[C].2009年
[3]盐城市农村金融学会课题组.监管体制改革对商业银行业务经营的影响及对策[A].江苏省农村金融学会二○○三年度招标课题研究报告汇编[C].2003年
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[5]祝健.面向21世纪:中国银行业发展趋势探析[A].面向新世纪的中国经济[C];2000年
[6]徐宁.商业银行事后监督工作的启示[A].征信：加强信用体系建设优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C].2006年
[7]项卫星，傅立文.国有商业银行激励机制中的棘轮效应[A].第四届国有经济论坛——东北老工业基地国有企业制度创新学术研讨会论文集[C].2004年
[8]黄勋敬，赵曙明.商业银行行长胜任力模型绩效追踪验证研究[A].第四届（2009）中国管理学年会——组织行为与人力资源管理分会场论文集[C].2009年
[9]苏文川;服务国家建设服务商业银行——代前言[A].中国投资学会获奖科研课题评奖会论文集（2002—2003年度）[C].2003年
