摘要：当前，我国企业的内部控制环境存在诸多不确定因素，导致了企业面临着多种多样的危险。企业内部控制如果出现风险，势必会影响到企业的整个运营和发展，从而间接的影响到国民经济的稳定和发展。针对企业内部控制存在的风险，以及对企业内部控制风险的深入分析，必须预防内部控制风险的出现，这对企业的发展和运营有着极其重要的意义。

关键词：企业内部控制；风险分析；风险防范

内部控制风险是内部控制人员在工作中出现错报和漏报内部控制信息出现的，这样就造成了财务内部控制的报告不真实，或者造成不真实的内部控制信息导致其他风险的出现。当前，我国的经济增长呈现出多元化，企业的经营环境随之出现了很多不确定的因素，企业正面临新的机遇，同时也存在新的风险。如何才能有效的避免风险，提高企业效益是企业当前首要考虑的问题。

一、企业内部控制风险的分析

1.内部控制制度的风险。目前我国的企业内部控制制度存在滞后和不完善等诸多问题，多数企业仍旧沿袭传统的内部控制管理制度，这样的管理制度是导致企业内部控制风险的首要因素。首先，传统的内部控制分级管理制度会造成企业内部各分支部门为了各自利益出现恶性竞争。为了达到自己的利益，各分支部门往往会弱化内部控制的统计和核算。其次，多数企业的内部控制处理都存与传统内部控制分级管理制度相适应，导致出现分散统计和核算，使内部控制工作散乱和地区分割核算的现状，这样就会出现工作人员修改内部控制核算数据的情况出现，造成内部控制核算数据的不真实和不可靠，从而导致内部控制风险和企业相关风险的出现。除此之外，分区核算会给企业的基础领导和内部控制工作人员创造修改内部控制核算信息的机会，从而导致内部控制核算职能的弱化和违规操作，从而导致内部控制风险。

2.内部控制监督的风险。从目前来看，我国多数的企业内部控制工作只是简单的记账和统计核算以及报表等工作，而对账务的管理和核算信息资料缺乏有效的分析，从而造成对企业资金运转的真实状况的监督。目前我国企业的内部控制工作缺少风险预警机制和有效的内部控制信息分析反馈体系，这样就导致了内部控制职能的分析、监督和控制没有发挥作用，从而导致内部控制风险的产生，造成企业的损失。内部控制监督职能被弱化甚至被忽视的原因有很多。首先，企业内部控制职能的作用发挥不全，企业缺乏对内部控制监督职能和分析职能的重视。其次，企业内部的内部控制机制不健全，内部控制部门受到其他部门的制约，从而使内部控制部门无法发挥真实的作用，使内部控制的职能无法得到有效的落实。第三是企业整体制度的不健全和不完善，当前我国企业没有足够重视内部控制部门的重要性，内部控制部门的工作过于简单，没有发挥内部控制的监督和分析职能，企业领导对内部控制部门职能的不重视造成了内部控制工作的被动局面。

3.内部控制信息不真实造成的风险。目前，我国企业的内部控制信息披露存在不全面的情况，整个企业的经费运转不明确、不透明，没有对信息真实性的分析机制，早就造成了企业内部控制隐性风险的出现。目前我国的企业账单分类简单，没有细化科目分类，这样就造成了账单信息的失真，为企业为规范操作提供了机会，造成企业的内部控制风险。除此之外，我国的很多企业只重视宏观的内部控制信息，而针对细微的内部控制信息分析不足。这样就会造成内部控制信息的关联性不强，无法分析预测企业未来的发展趋势和对风险估计不足，这样的内部控制信息缺乏有效的利用价值，缺乏管理者预测风险的依据。

4.企业内部控制的核算不规范，常出现统计上的差错。正确的内部控制信息是企业运营和发展的基础，所以必须提高企业内部控制核算的准确性和数据的全面性，加强内部控制的监督、分析和检查工作。企业内部控制核算要依照国家的先关政策和规定合理规范的进行，当前很多企业的内部控制核算不规范，没有核算意识，内部控制信息缺乏真实性。这样就造成企业对未来利益情况和风险防范缺少信息依据，造成企业承担经营风险。

5.企业内部控制控制体制建设的滞后导致的风险。近几年我国对企业内部的内部控制制度建设缺少关注，各个企业没有针对自身的经营环境有效的改变内部内部控制核算体系和合理的配置，导致了企业内部控制没有形成系统化和程序化的体系。首先，企业内部控制的内部控制只是作为一个被分解的单位分散在企业的管理中。其次，随着经济发展的多元化，企业往往没有自身内部的统一处理内部控制控制体系。

二、企业内部控制风险的防范

1.要改进先行的企业内部控制制度。改变传统的分级管理的内部控制核算体制，在建立统一内部控制核算的基础上，实行三级核算新体制，分别为总厂的内部控制核算、大区核算、基层核算三个方面。这样的三级核算体制，就可以有效的避免核算信息的散乱，避免内部控制核算信息的不准确。

2.实现企业内部控制资源的优化配置。要按照企业的运营方式，建立相应的内部控制机制，相关机制的建立要依据科学合理的观念。首先企业内部控制制度要以企业风险防范为基本出发点。其次是建立完善的系统的控制机制，形成稳定灵活的可以调整的有机体制。最后，要树立企业的内部控制信息安全观念，加强对内部控制核算数据的安全管理。

3.加强内部控制核算职能和监督职能。内部控制核算职能和监督职能是内部控制的基础内容。内部控制核算职能要准确规范，而内部控制的监督职能要做到严格独立和及时有效。这样才能有效的防范内部控制风险，出现问题可以及时发现，从而制定应对策略。因此，企业应该规范和完善内部控制操作流程和内部控制体制。

4.加强企业的内部控制信息披露。首先，要完善企业的内部控制统计报表体系，加强企业的内部控制风险防范。要实现企业内部控制信息的透明，从而实现共同监督，这样就能避免内部控制核算信息的不真实，大幅避免内部控制风险给企业带来的损失。

5.加强企业内部控制队伍建设，提高企业内部控制人员的道德素养和综合素质。内部控制自身的道德素养和综合素质对内部控制风险密切相关。所以，要做到对内部控制风险进行有效的防范和控制，必须加强企业内部控制队伍建设。

结语：

    企业内部控制风险影响整个企业的稳定运营和长远发展，所以规范内部控制核算制度是极其必要的。只有保证了企业财务的良性运转，才能保证企业的正常运营，同时也是对企业和社会的负责。所以，企业必须针对自身内部控制面临的风险进行有效分析，加强对内部控制风险的防范。                                

参考文献：

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