摘要：自来水公司能否健康发展直接关系到人们日常生产生活用水能否得到保障。如何促进自来水公司健康发展？做好财务管理工作是关键。本文结合自来水公司的特点，对财务管理工作中存在的重视程度不高，给水管网资产管理不够严格，应收账款管理不到位，成本意识和节约意识不强等问题进行分析，并结合实际提出了相应的改善措施。

关键词：自来水公司；财务管理；资产

一、自来水公司加强财务管理的意义

1、良好的财务管理能够提升自来水公司的形象

财务管理是自来水公司形象的主要内容，是自来水公司信誉的重要构成部分。例如准确无误地出具财务报表能向上级部门和社会公众展示自来水公司的良好形象；又如自来水公司被财政局评为企业决算工作先进单位，能加强社会对自来水公司的信赖；再如，加强给水管网资产管理，减少爆管停水事件发生能提高用户满意度。

2、财务管理是自来水公司管理的“龙头”

财务管理贯穿于自来水公司的所有经济活动中，通过价值形态对企业资金进行管理，并以价值管理的观念指导其他各项管理工作的深入开展，对其他各项管理工作的过程和最终结果能够进行全面综合反映。对于自来水公司而言, 必须把财务管理作为企业管理的中心工作来抓，有效发挥“龙头” 作用，才能够确保企业运作保持良好状态。

3、财务管理可以带动自来水公司其他方面的管理

财务管理与自来水公司各方面有着广泛的联系，每个部门都会通过资金的使用和财务部门发生联系，财务部门可以通过财务管理向自来水公司领导通报各种情况，对各部门的工作会起到促进作用。如做好管网资产管理，保证一定的管网更新投资预算，提示检修部门加强对管龄较长、外部压力较大的水管的检修工作，不但可以减少爆管事件发生增加的大额维修成本，也能促进检修部门的工作。

4、财务管理可以降低自来水公司经营风险，提高其绩效

重视财务管理，有利于完善企业的内部管理制度，降低企业经营风险。良好的财务管理能全面掌握各项财务指标，及时反映企业经营状况，从而将各部门的工作都纳入到控制供水成本费用和提高经济效益的轨道，不断提高自来水公司绩效，促进自来水公司健康发展。

二、自来水公司财务管理的现状和存在的问题

虽然良好的财务管理对自来水公司有着非常重要的意义，但是目前我国自来水公司仍然存在很多问题，主要体现在以下方面：

1、自来水公司对财务管理重视程度不高

由于自来水公司独具的地区垄断性，导致其参与市场竞争的意识不强，对财务管理重视程度不高，许多自来水公司财务管理意识非常淡薄，财务管理制度不健全，难以发挥财务管理应有的作用。例如有些企业在管理费用方面没有制定财务预算制度，缺乏相应的考核制度，管理费用无法得到控制，浪费严重，增加了运营成本，制约了自身的发展等。

2、给水管网资产管理不够严格

给水管网是给水工程中向用户输水和配水的管道系统，由管道、配件和附属设施组成。自来水公司往往比较注重管网设计、材料选择和施工等因素，但对管网资产管理却不够严格，造成管网历史资料残缺不全，直接影响到供水服务的连续性。譬如，遇到紧急的关系市民日常生产生活的突发爆管事件，需要关闭适当闸阀使需要抢修的管道从管网中隔离出来，以缩小停水范围，但过往是依靠资深相关人员的记忆来开展工作的，一旦碰上相关人员退休等现实问题,就将面临手足无措难以快速展开有效抢修的被动局面。

3、应收账款管理急需健全完善

水是一种特殊的商品，与人们的生产生活息息相关。因此水费收缴采用的是用户先使用后付费的形式，也就是不管水费能否收回，自来水公司都会先供水，用户短期内未缴费仍会继续供水，由此而产生大量的应收账款。应收账款的管理在客观上确实存在不少实际困难，如对个人和单位长期拖欠水费追缴较为困难，绿化、消防等用水容易形成呆帐，一些小区物业缴费不及时的现象严重等等，这些都会给自来水公司的财务管理造成被动局面，导致水费回收率低且回收慢，直接影响到自来水公司下一步在财务上的部署和资金的使用。因此自来水公司在财务管理中急需探讨完善对应收账款的管理模式。

4、成本意识和节约意识不强

自来水公司成本构成相对复杂，包括劳动力成本，动力、折旧、财务费用、管理费用、水资源费、管网维修改造费用等等方面，而且自来水公司冗员多，总体素质不高，部分员工存在“花多一点无所谓”，“亏损了就调水价”的错误思想，在工程施工和企业营运中不注意节约，造成资源浪费严重，导致自来水公司成本过高，影响了自来水公司效益的提高。

三、改善自来水公司财务管理的对策

针对当前自来水公司在财务管理方面存在的问题，可以从以下方面采取措施加以改善：

1、完善制度狠抓落实，发挥财务管理工作应有作用

目前自来水公司的财务管理制度往往侧重于报账管理、材料管理、固定资产管理，而忽视了预算管理等方面，存在一定的制度“盲区”。为此，应组织各部门相关人员，切实加强调查研究，逐渐制定完善一套符合工作实际的财务管理制度，为财务管理工作发挥应有作用夯实基础。另外，要防止“制度如林，执行无人”的现象，抓好财务制度的落实，尤其是领导班子和中层干部应带头支持财务管理工作，遵守财务制度，避免出现类似以行政命令要求财务人员先开支票后补办审批手续的情况，避免加大自来水公司风险。在制度的执行中，财务部门要坚决抵制违反财务制度的行为，例如不得擅自安排预算外资金支出，特殊情况确需超预算的支付应由总经理一支笔审批，超支部门年终还应承担一定的经济责任，并且要分析超支原因等等。

2、突显基础支撑作用，切实加强给水管网资产管理

给水管网资产作为自来水公司资产的重要组成部分，其重要性不言而喻。自来水公司的财务管理工作，必须发挥其基础支撑作用，切实加强给水管网资产管理，尽可能降低供水失效的风险，为给水管网充分发挥效益提供强力支撑。例如财务部门和管网管理部门要结合实际工作共同制订给水管网资产管理制度，规范各项操作。又如，应该共同建立完善给水管网风险预警方案和资产数据库，明确责任，搜集整理所用给水管网的建造时间、基本性质、周边环境信息、闸阀设置、历史维修改造记录等资料。另外，在财务预算方面应保证一定的管网更新投资预算,例如可以有针对性地对管网中容易损坏的部分进行更新而不是统一更新同样管龄的管道，用有限的资金尽可能地降低供水失效的风险。

3、结合实际情况多措并举，着力解决应收账款管理难题

为了解决应收账款管理难题，我们首先应鼓励用户办理银行代扣水费。因为目前以实地收缴为主的方式不利于用户及时缴费，而银行代扣则有利于自来水公司掌握收费主动权，减少欠费现象的发生，提高水费回收率和加快水费回收速度，加速资金周转，促进资金的良性循环；有利于资金安全，减少在途资金，降低经营风险；有利于缩短用户缴水费的轮候时间，提高用户的满意度。其次，针对欠费现象，自来水公司应制定出一套有效的应收账款收账催收措施，与用户签合同,对违约不缴费的用户采取及时停水措施以及收缴违约金、滞纳金，对拒不缴纳水费的用户通过诉讼解决，并在用户档案做好信用记录，信用越低则对其供水量的限制越严格。另外，对城市市政、园林、绿化、消防等公共设施用水应实行计量计价制度，并鼓励工业、环卫、绿化等行业使用城市污水经深度净化处理后的水。针对小区物业缴费不及时的现象应落实一户一表，由自来水公司直接对每一户居民住宅抄表。

4、增强意识强化培训，全面提高企业效益

自来水公司的水费价格受到严格的管制，因此降低成本显然是提高供水经济效益的关键环节。为此要加强员工成本意识，积极推行目标成本管理；要加强员工节约意识，在费用开支方面，明确费用的开支范围、开支标准和控制方法。要建立健全成本费用控制保证体系，实行归口分级责任制，将目标成本和费用控制指标层层分解到部门，直至细分到班组和个人，并以此作为对部门、班组及个人考核的基础。例如，水管余料或旧管翻新本可留待使用，若员工私自处理则要对员工及所在班组做出处罚。另外，还要加强员工培训，提高供水人员整体素质，建立每月“经济活动分析”例会制度，通过分析及时发现存在的问题，逐步减少在工程施工和企业运营中可能出现的浪费现象，牢固树立员工的成本意识和节约意识。

参考文献：

[1]赵亚红.浅议当前城市自来水公司财务管理及对策[J].现代商业，2011（29）

[2]刘守杰.自来水公司加强财务成本管理的意义和对策[J].企业研究,2012（20）