田雪娇

中国建设银行天津审计分部  天津  300203

 摘要：流动性是商业银行的运营根本，流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，加强流动性风险管理对商业银行至关重要，尤其是近年来随着我国商业银行海外机构资产规模的持续增长、监管要求的日趋严格，境外机构流动性管理的难度和复杂程度进一步增加。本文从分析流动性风险管理着手，阐释商业银行境外机构流动性管理的重要意义，通过分析商业银行海外机构流动性指标管理情况，举例说明各项指标执行过程中存在的困难和不足之处，为境外机构流动性风险管理提供借鉴。

关键词：流动性风险；净稳定资金比率；流动性覆盖率

中图分类号：F832.2　   文献标识码：A    文章编号：1673-5889(2020)33-0000-02

一、流动性风险管理定义

商业银行的流动性是指商业银行满足存款者提现需求和借款者正当贷款需求的能力。依据银保监会《商业银行流动性风险管理办法》，流动性风险可定义为商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

流动性风险管理可定义为，商业银行依据监管部门要求，“建立健全流动性风险管理体系，对法人和集团层面、各附属机构、各分支机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保其流动性需求能够及时以合理成本得到满足”的过程。简而言之，流动性风险管理就是要保证银行资金来源与运用在总量和期限上的匹配。

二、商业银行境外机构流动性管理意义

根据银保监会《商业银行流动性风险管理办法》，商业银行应当充分了解境外分支机构、附属机构及其业务所在国家或地区与流动性风险管理相关的法律、法规和监管要求，充分考虑流动性转移限制和金融市场发展差异程度等因素对流动性风险及并表管理的影响。

对银行内部管理而言，随着我国银行业经营环境、业务模式、资金来源的变化，商业银行资金来源稳定性下降、资产流动性降低、资产负债期限错配加大、流动性风险隐患增加。一方面受国内经济形势波动影响，企业自有资金减少，存款增长缓慢，资产负债存在缺口；另一方面受资管新规出台影响，商业银行委托贷款和信托贷款均大幅压缩，社会融资总量持续下降，流动性管理压力持续增加。

对外部经营环境而言，随着国内外经济走势的不确定性，我国商业银行境外机构资产规模持续增长、监管要求日趋严格，境外机构流动性管理的难度和复杂程度进一步增加，境内集团总部不断加大对境外机构流动性管理的力度，通过提供高流动性债券资产和拆借资金等方式协助境外机构改善流动性状况。随着巴塞尔协议Ⅲ要求的净稳定资金比率等新指标的使用，流动性管理要求更加严格，未来监管合规形势愈加严峻。另外，面对错综复杂的内外部环境，我国商业银行境外机构流动性管理水平以及应对系统性风险的能力也需进一步提升。

三、我国商业银行境外机构流动性指标管理情况概述

我国商业银行境外机构所在国家和地区的监管部门对流动性风险监管的方式主要分为两类：一是仅对境外机构提出原则性监管要求，不设置具体监管指标执行标准，但需定期报送流动性指标和数据，且以机构内部管理指标为主，例如英国、美国；二是按照当地银行标准监管，要求境外机构设置严格的监管指标，并对监管指标予以规定，例如澳大利亚、南非、中国香港、新加坡、韩国、中国台湾等。

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