韩惠  中国邮政储蓄银行股份有限公司审计局沈阳分局  辽宁沈阳  110000

摘要：随着金融业体制的日趋完善，资金流转呈现大幅度上涨。与此同时，不良资产的发生率也在稳步提升，对金融业良性发展产生一定影响。本文以不良资产收购处置存在的相关问题进行分析，从而提出对策探析。

关键词：金融不良资产；收购处置；对策研究

中图分类号：F275　   文献标识码：A    文章编号：1673-5889(2020)05-0000-02

  不良资产主要指的是金融行业接收的贷款服务所存在的货币剩余量，在某一段时间由于金融业飞速发展，贷款业务也在高速推进。通过分发贷款额，从而促进金融业涌现更多生机和活力。然而需要看到的是，由于地方经济不平衡以及个人偿还能力不同等因素，产生的不良资产难以收购和处置，对此需要进行探析。

一、浅析金融不良资产的现状和危害

（一）金融不良资产的现状

    现阶段我国的金融资产归国有控制，国有化改革还未完全深入。因此不良资产规模较为庞大，基本上可以分为三类：首先是基础雄厚，由于国有贷款的资金充足，不用担心供给渠道，与国债相同，成为人民收取和存放的重要选择。因此当前的国有不良资产数量巨大。另外，不同省份由于发展的不均衡，在不良资产的覆盖面也有所不同。相对来说，欠发达地区的不良资产率要大于发达地方，这也间接导致各地无法统一收购标准。最后就是国有不良资产贷款主要来源于国有企业，国有企业接受国家直接管控，相对来说在进行贷款时拥有更多实际权利。可正因为如此，国有企业的约束力下降，不良资产的收购相对困难^【1】。

（二）金融不良资产的特点

    首先，金融不良资产具有普遍性。由于我国的贷款数额巨大，主要为了资产流通，而没有进行有效控制，导致金融覆盖面广，因此容易出现不良资产。而且我国贷款的债权结构复杂，有时候是资本要素集中的担保贷款，有时候是个人劳动要素的抵押贷款，还有各种不良信用贷款，因此处理起来相对困难。另外，不良贷款的成因复杂，其中，有因为个人疾病原因难以偿还的，还有因为国家机构干预遗留的政治因素，还有父死子继而狡辩的历史因素等，由于五花八门，所以按照传统的收购标准显然已经行不通。

（三）金融不良资产的危害

     首先，金融不良资产的投放，使银行的大幅度资金难以及时收回，而致使资金周转出现问题。尤其是出现重大经济情况和需要进行经济建设的时候，无法保证经济供给的正常运行。另外，它会破坏币值的稳定，不利于商品流通。因为不同成因的不良资产所获取贷款的途径和所得利益并不相同，导致在处理贷款时有些人的身家会远远高于对方，破坏市场机制。例如：“有的国有企业使用担保贷款贷款了100万，而有的私人只能贷款30万，当100万的无法收回，而只能迫使30万的币值与其对等。”还有，它会增加通货膨胀的压力，因为盲目的进行贷款投放，导致市场金币大于商品，供大于求，通货膨胀不利于市场的运作。

二、浅析金融不良资产收购处置过程中的问题

（一）丧失诉讼时效

    由于不良资产是经过法律保护的，而它需经过法律文件的完整性从而具备法律效力。而有些不良资产在第一步经手时由于条件较为落后以及设备不齐全，导致相关贷款手续与信息不完全，难以作为诉讼材料。还有的不良资产因为申请人频繁变动和相关的资料没有整理好甚至遭到损毁，所以不具备法律效力。

（二）担保和抵押手续不完善

    首先，有些担保人根本没有偿还贷款的实力，但是为了骗去担保贷款，故意伪造材料，有关人员也没有作出精准的审核；还有的担保业务人员未经允许，偷偷利用关系喂担保人处理贷款，在银行进行处理执行收购贷款时这些企业法人或者个人往往否认，导致麻烦不断。还有的抵押和担保手续中申请人只提供了一张抵押协议，没有进行真正的抵押产权登记，导致协议无效。

（三）债务人不配合清偿债务

     在大多数时候，许多贷款的债务人往往会采取恶意的方式逃避债务，对待自身的债务用搬家、修改联系方式甚至恐吓的方式进行故意消除。而银行人员在收购过程中往往找不到联系人的具体电话和地址，导致不良资产一直遗留。还有的银行人员受到故意的威胁以及恐吓，导致无法继续进行工作。有的企业为了逃避债务，故意注销公司，人去楼空。银行对这一类人员深恶痛绝，但是找不到合适的方式处理。

（四）处置效率较低

     大多数的处置手段基本都是集中在资产清偿、法律诉讼等形式，这样一来耗时长，而且由于人员的拖欠，总会制造不必要的麻烦。而且在清偿过程中，有些贷款人资金破产，导致无力偿还所有债务，只能通过一部分抵押和剩余欠款的方式进行处理，于是冻结财产呈长效机制，却无实际效率。另外，有些担保贷款喝抵押贷款的人员同时对好几家资产管理公司的平台提供了信息与申请借款服务，导致这些公司职能交叉，在进行催收时为了自己本公司的效率，抢先获得贷款人的资金，于是主动与贷款人洽谈，导致资金贱卖^【2】，不具有原来相应的价值。

（五）处置障碍多

    首先，在法律层面依然存在许多漏洞，国家并没有明文规定控制贷款的数量和金额，以及针对处置过程的问题也没有相关法律阐述，基本上随着国家政策的变化而无计划的调节贷款数量。另外，在行政方面，地方行政部门和工商管理部门等执法人员对不良资产的执法效率较低，常常拖延不到岗，导致效率低下。

（六）评估水平不规范

    首先是评估理论严重滞后。 由于金融不良资产的评估是我国评估业的一项新业务， 评估机构对金融不良资产评估价值类型的认识存在着很大的误区， 在全国范围内也没有形成一个统一的、 获得各方广泛认可的基本依据。 然后是评估行为不规范。 一方面， 由于评估机构之间激烈竞争， 而评估的对象大多是分布散、 规模小的关停、 倒闭企业， 导致评估机构对不良资产市场调查不够深入。 另一方面， 由于资产评估师金融不良资产专业知识的不足， 加之所评估不良资产的复杂性和特殊性， 导致评估方法选择不当， 评估结果与不良资产实际情况不相吻合。 三是评估缺乏公允权威。 由于历史原因， 普遍存在着评估资料不完整， 评估依据不够充分等问题， 往往出现评估结果远高于不良资产处置价格的情况， 从而导致评估结论与处置结果明显脱离， 也给债务企业恶意隐匿资产提供了可乘之机。

三、浅析金融不良资产收购处置的具体策略

（一）完善法律手续，保障合法权益

    首先，必须要制定相关得法律保障条例，对相关人员的贷款权利提出有选择的限制，对贷款人的权利义务作出严格说明，并且对相应的执法部门作出权力划分。另外，应该建立不良资产整合资源的法律体系，完善不良资产处理档案、信息登记的核实以对不良信用的调查和风控、定期审核和调查等手续的方案，努力让金融人员具备良好的法律素质，知法守法，按照规章制度办事，不惧怕恐吓与威胁，合法收购不良资产。

（二）加强宣传，促进还款积极性

    首先，必须要树立相关的形象。不良资产的重要性和欠债还钱的思想需要通过电视台的报道和相关媒体进行播录，从而提升群众对不良资产的认同感。另外，需要将不良企业和老赖及时曝光，让执法部门第一时间参与其中，让所有人看到违法得严重性，震慑不良人。

（三）形成整体合力，共同推进效率提升

    首先，地方党政部门必须做好领导作用，介入不良资产的事情之中。发挥带向左右，在必要时候凝聚相关部门人员，布置处理工作。另外，行政职能部门需要有针对性的设立不良资产职能部门，于银行人员及时对接，掌握不良资产人员的第一手资料，及时进行处罚。然后 司法部门需要加大执法力度，根据行政部门的指示，将不良资产人员抓捕归案。加强深化企业银行管制，深化体制改革，对企业内部推行一体化标准。

（四）实行债转股

    扩大债转股的局面，努力提高金融经营水平。通过将不良资产转化为股份，从而规避无力偿还的风险，对无力偿还的人员实施股份所有制工作内容，通过劳动要素转化为股份抵冲。不良资产人员可以通过具体的经营手段将股份扩大，从而消除债务。

（五）资产证券化

我国是一个高储蓄的国家， 居民手中的巨额资金找不到投资渠道， 大部分以储蓄存款的形式持有。 由资产管理公司作为特设机构 SPV，将可产生预见现金流量的不良资产证券化后在二级市场上出售， 吸引社会资金乃至国外资金来分散资产风险。

（六）提高我国不良资产评估的规范性

一是逐步完善金融不良资产评估理论。 《金融不良资产评估指导意见》 提供了许多评估方法和价值类型， 为评估实践提供了有力的技术支持和依据， 但还需要在实践中不断修改和完善。 二是逐步建立不良资产评估方法的共享数据库。 对大量的金融不良资产处置案例进行梳理和提炼， 建立共享数据库， 为日后的资产评估提供切实可行的操作平台。 三是逐步健全完整的评估价值体系。 一套完整的评估价值体系应包含市场价值类型、 持续经营价值类型、 投资价值类型等因形态各异而不同的价值类型。

四、结语

综上所述，金融不良资产由于规模大、地方发展不均衡以及国有企业控制强的问题，导致收购处置效率不高，在具体的实施过程中，常出现规避逃债、法律不完善等窘境，应该进行策略探索。而本文对此进行了相关研究，应该通过完善法律准则、形成部门合力、加大资本控制以及实行股转债等内容进行探究，有高效性。

参考文献：

[1]李小兵.浅谈金融不良资产收购处置过程中的具体问题以及研究策略[J].经济发展,2019,12（10）.

[2]苏文秀.金融不良资产收购处置过程中的具体实施策略[J].经济建设与发展.2019,5（11）11）.